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<!DOCTYPE html>

<title>Kreditzusage</title>

</head>

<h1 id="firstHeading" class="firstHeading mw-first-heading"><span class="mw-page-title-main">Kreditzusage</span></h1>

</header>

</div>

<div id="mw-content-text" class="mw-body-content mw-content-ltr" lang="de" dir="ltr"><div class="mw-content-ltr mw-parser-output" lang="de" dir="ltr"><p><b>Kreditzusage</b> (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic">credit commitment</span>) ist im <a href="Bankensystem" title="Bankensystem">Bankwesen</a> eine rechtsverbindliche <a href="Zusage" title="Zusage">Zusage</a> durch das <a href="Kreditgeber" title="Kreditgeber">kreditgebende</a> <a href="Kreditinstitut" title="Kreditinstitut">Kreditinstitut</a>, <a href="Kredit" title="Kredit">Kredite</a> unter bestimmten, vorab festgelegten <a href="Kreditbedingungen" class="mw-redirect" title="Kreditbedingungen">Kreditbedingungen</a> dem <a href="Kreditnehmer" title="Kreditnehmer">Kreditnehmer</a> zur Verfügung zu stellen.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Allgemeines">Allgemeines</h2></div>

<p>Einer Kreditzusage ist die positive <a href="Kreditentscheidung" title="Kreditentscheidung">Kreditentscheidung</a> eines <a href="Kreditinstitut" title="Kreditinstitut">Kreditinstituts</a> vorausgegangen, dem Bankkunden einen Bankkredit unter bestimmten Bedingungen zu gewähren. Da die Kreditzusage ein <a href="Vertrag" title="Vertrag">Konsensualvertrag</a> ist, kommt sie durch übereinstimmende <a href="Willenserkl%C3%A4rung" title="Willenserklärung">Willenserklärungen</a> von Kreditgeber und Kreditnehmer zustande. Im an den Bankkunden gerichteten <a href="Angebot_(Recht)" title="Angebot (Recht)">Angebot</a> ist die Willenserklärung der Bank, in der <a href="Annahme_(Recht)" title="Annahme (Recht)">Annahme</a> des Angebots die übereinstimmende Willenserklärung durch den Bankkunden zu sehen. Durch Angebot und Annahme ist der <a href="Kreditvertrag" title="Kreditvertrag">Kreditvertrag</a> zustande gekommen. <a href="Vertrag" title="Vertrag">Vertragsrechtlich</a> handelt es sich bei der Kreditzusage um einen Darlehensvertrag mit aufgeschobenem Auszahlungsanspruch; die <a href="Auszahlung" title="Auszahlung">Auszahlung</a> erfolgt erst auf Abruf des Kreditnehmers.<sup id="cite_ref-1" class="reference"><a href="#cite_note-1"><span class="cite-bracket">[</span>1<span class="cite-bracket">]</span></a></sup>

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Arten">Arten</h2></div>

<p>Es gibt zivilrechtlich <i>unwiderrufliche</i> und <i>widerrufliche Kreditzusagen</i>. Als unwiderruflich sind alle Kreditzusagen anzusehen, die nicht vorbehaltlos und fristlos durch die Bank <a href="Kreditk%C3%BCndigung" title="Kreditkündigung">gekündigt</a> oder <a href="Widerruf_(Recht)" title="Widerruf (Recht)">widerrufen</a> werden können. Widerruflich sind entsprechend die jederzeit vorbehaltlos und fristlos kündbaren Kreditzusagen.

</p>

<ul><li>Eine <i>unwiderrufliche Kreditzusage</i> (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic">irrevocable credit commitment</span>) liegt vor, wenn das Kreditinstitut gegenüber dem Kreditnehmer ausdrücklich auf sein Widerrufsrecht nach <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__109.html">§ 109</a></span> Abs. 1 <a href="B%C3%BCrgerliches_Gesetzbuch" title="Bürgerliches Gesetzbuch">BGB</a> oder Ziff. 19 Nr. 3 AGB verzichtet hat.<sup id="cite_ref-2" class="reference"><a href="#cite_note-2"><span class="cite-bracket">[</span>2<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Als unwiderruflich sind auch jene Kreditzusagen anzusehen, bei denen der Kreditnehmer noch bestimmte <a href="Auszahlungsvoraussetzung" title="Auszahlungsvoraussetzung">Auszahlungsvoraussetzungen</a> erfüllen muss, deren <a href="Erf%C3%BCllung_(Recht)" title="Erfüllung (Recht)">Erfüllung</a> ausschließlich in seinem Einflussbereich liegt.<sup id="cite_ref-3" class="reference"><a href="#cite_note-3"><span class="cite-bracket">[</span>3<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Hierzu gehören etwa die Bestellung von <a href="Kreditsicherheit" class="mw-redirect" title="Kreditsicherheit">Kreditsicherheiten</a> wie die <a href="Eintragung" title="Eintragung">Eintragung</a> eines <a href="Grundpfandrecht" title="Grundpfandrecht">Grundpfandrechts</a> oder die Beibringung einer <a href="Rangbescheinigung" title="Rangbescheinigung">Rangbescheinigung</a>, wenn der Kreditnehmer gleichzeitig Sicherheitengeber ist. Der Kreditgeber kann sich dem <a href="Kreditrisiko" title="Kreditrisiko">Kreditrisiko</a> nicht mehr durch eigene Entscheidung entziehen.<sup id="cite_ref-4" class="reference"><a href="#cite_note-4"><span class="cite-bracket">[</span>4<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Auch alle ausdrücklichen Zusagen, die der Kreditnehmer noch nicht verbindlich angenommen hat, gelten als unwiderruflich, weil es nicht in der Macht der Bank liegt, die Annahme zu verhindern.</li>

<li>Um widerrufliche Kreditzusagen (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic">revocable credit commitments</span>) handelt es sich, wenn der Bank ein einseitiges Widerrufsrecht zusteht oder sie jederzeit vorbehaltlos und fristlos kündigen kann. Ein einseitiger Widerruf ist nur so lange möglich, wie der Kredit noch nicht ausgezahlt (valutiert) ist, nach dessen <a href="Auszahlung" title="Auszahlung">Auszahlung</a> ist nur noch die Kündigung möglich. Zu den widerruflichen Kreditzusagen gehören Zusagen mit einem Gremienvorbehalt, wonach eine rechtsverbindliche Kreditzusage erst nach der Genehmigung durch bankinterne <a href="Organ_(Recht)" title="Organ (Recht)">Organe</a> (<a href="Vorstand" title="Vorstand">Vorstand</a>, <a href="Aufsichtsrat" title="Aufsichtsrat">Aufsichtsrat</a>) wirksam werden kann. Da es sich hierbei um eine <a href="Bedingung_(Recht)" title="Bedingung (Recht)">aufschiebende Bedingung</a> handelt, kommt die Zusage nicht zustande, wenn die Genehmigung versagt wird. <a href="Forward-Darlehen" title="Forward-Darlehen">Forward-Darlehen</a>, bei dem der potenzielle Kreditnehmer die Möglichkeit hat, gegen Zahlung einer Entschädigung das Darlehen nicht in Anspruch zu nehmen, sind ebenfalls als widerrufliche Kreditzusagen zu behandeln. Die Formulierung „bis auf weiteres“ räumt der Bank eine vorbehaltlose und fristlose Kündigungsmöglichkeit ein und gilt deshalb als widerrufliche Kreditzusage. Rein bankinterne <a href="Kreditlinie" title="Kreditlinie">Kreditlinien</a> erfüllen nicht einmal das Kriterium einer Kreditzusage.</li></ul>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Bankenaufsichtsrecht">Bankenaufsichtsrecht</h2></div>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Allgemeines_2">Allgemeines</h3></div>

<p>Eine Kreditzusage wird bankaufsichtsrechtlich mit dem Kreditvertrag gleichgesetzt. Während sich zivilrechtlich allgemein der Begriff Kreditvertrag durchgesetzt hat, spricht das <a href="Bankenaufsicht" title="Bankenaufsicht">Bankenaufsichtsrecht</a> heute von der Kreditzusage, wenn es um die Anrechenbarkeit nicht in Anspruch genommener Kreditverträge beim <a href="Eigenmittel_(Kreditinstitut)" title="Eigenmittel (Kreditinstitut)">haftenden Eigenkapital</a> der zusagenden Bank geht. Die Bankenaufsicht verengt den Kreditvertrag mithin für ihre Zwecke auf Kredite, die ganz oder teilweise noch nicht zur Auszahlung gekommen sind. Im bis Dezember 2006 geltenden <a href="Grundsatz_II" title="Grundsatz II">Grundsatz II</a> handelte es sich den Auslegungsentscheidungen der <a href="Bundesanstalt_f%C3%BCr_Finanzdienstleistungsaufsicht" title="Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht">Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht</a> (BaFin) zufolge<sup id="cite_ref-5" class="reference"><a href="#cite_note-5"><span class="cite-bracket">[</span>5<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> bei unwiderruflichen Kreditzusagen um „förmlich abgegebene und rechtsgeschäftlich verbindliche Zusagen, soweit die Voraussetzungen für die Inanspruchnahme der zugesagten Kreditmittel erfüllt sind und die Kreditmittel unverzüglich abgerufen werden können“ (§ 3 Nr. 4 GS II). Kreditzusagen, bei denen die Auszahlungsvoraussetzungen zwar gegenwärtig nicht vorliegen, bei denen sie jedoch innerhalb der nächsten zwölf Monate geschaffen werden, blieben früher von einer Anrechnung für die <a href="Eigenmittel_(Kreditinstitut)" title="Eigenmittel (Kreditinstitut)">Eigenkapitalunterlegung</a> ebenso unberücksichtigt wie Kreditzusagen, bei denen die Auszahlung des Kreditbetrages an Bedingungen geknüpft war, die zum Meldestichtag nicht erfüllt waren. Zwischen Januar 2007 und Dezember 2014 galt eine Regelung in § 50 Abs. 1 <a href="Solvabilit%C3%A4tsverordnung" title="Solvabilitätsverordnung">SolvV</a> a. F., die erstmals eine teilweise Eigenmittelunterlegung vorsah.

</p><p>Die seit Januar 2014 in allen <a href="Mitgliedstaaten_der_Europ%C3%A4ischen_Union" class="mw-redirect" title="Mitgliedstaaten der Europäischen Union">EU-Mitgliedstaaten</a> geltende <a href="Verordnung_(EU)_Nr._575/2013_(Kapitalad%C3%A4quanzverordnung)" title="Verordnung (EU) Nr. 575/2013 (Kapitaladäquanzverordnung)">Kapitaladäquanzverordnung</a> (englische Abkürzung CRR) beinhaltet eine modifizierte Regelung. Danach gelten Kreditlinien, die ein Institut jederzeit unangekündigt und bedingungslos kündigen kann, oder die bei einer Verschlechterung der <a href="Bonit%C3%A4t" title="Bonität">Bonität</a> des Kreditnehmers automatisch eine Kündigung nach sich ziehen, als widerruflich und werden mit 0 % angerechnet (Art. 166 Nr. 8a CRR). Nicht in Anspruch genommene Zusagen werden als unbedingt kündbar betrachtet, wenn die Vertragsbedingungen es dem Institut erlauben, die nach dem <a href="Verbraucherschutz" title="Verbraucherschutz">Verbraucherschutzrecht</a> und den damit verbundenen Rechtsvorschriften bestehenden Kündigungsmöglichkeiten voll auszuschöpfen (Art. 154 Nr. 4b CRR). Kreditzusagen – ausgenommen Liquiditätsfazilitäten für <a href="Verbriefung" title="Verbriefung">Verbriefungen</a> – mit einer Anfangslaufzeit von bis zu einem Jahr werden mit einem Kreditumrechnungsfaktor von 20 % und Kreditzusagen mit einer Anfangslaufzeit von mehr als einem Jahr mit 50 % der Kreditlinie durch Eigenmittel unterlegt. Kreditzusagen, die jederzeit vorbehaltlos und ohne vorherige Ankündigung durch die Bank kündbar sind oder die im Falle einer <a href="Wesentliche_Verschlechterung_der_Verm%C3%B6gensverh%C3%A4ltnisse" title="Wesentliche Verschlechterung der Vermögensverhältnisse">wesentlichen Verschlechterung der Vermögensverhältnisse</a> des Kreditnehmers effektiv automatisch erlöschen, erhalten einen laufzeitunabhängigen Kreditumrechnungsfaktor von 0 %. Die Unterlegung mit Eigenmitteln ist der Grund für die bankübliche Berechnung von <a href="Bereitstellungszins" title="Bereitstellungszins">Bereitstellungszinsen</a> auf den nicht in Anspruch genommenen Kreditteil.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Umrechnungsfaktoren">Umrechnungsfaktoren</h3></div>

<p>Nicht in Anspruch genommene Kreditzusagen brauchen nach Art. 166 Abs. 8a CRR nicht mit Eigenmitteln unterlegt zu werden („Umrechnungsfaktor 0 %“; <span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic"><i>Credit Conversion Factor</i></span>; CCF), wenn ein Institut jederzeit unangekündigt und bedingungslos <a href="Kreditk%C3%BCndigung" title="Kreditkündigung">kündigen</a> kann oder eine <a href="Wesentliche_Verschlechterung_der_Verm%C3%B6gensverh%C3%A4ltnisse" title="Wesentliche Verschlechterung der Vermögensverhältnisse">Verschlechterung der Bonität des Kreditnehmers</a> automatisch eine Kreditkündigung nach sich zieht. Hierbei ist die Kapitaladäquanzverordnung unpräzise, denn bankrechtlich ist eine <i>wesentliche</i> Verschlechterung (<span style="font-style:normal;font-weight:normal"><a href="Englische_Sprache" title="Englische Sprache">englisch</a></span> <span lang="en-Latn" style="font-style:italic">material adverse change</span>) – und nicht bloß eine Verschlechterung – erforderlich. Kreditzusagen müssen in ihren <a href="Kreditbedingungen" class="mw-redirect" title="Kreditbedingungen">Kreditbedingungen</a> ein jederzeit uneingeschränkt und fristlos durchsetzbares Widerrufsrecht oder einen <a href="Covenants" title="Covenants">Covenant</a> enthalten, bei dem eine <a href="Bonit%C3%A4t" title="Bonität">Bonitätsverschlechterung</a> des Kreditnehmers automatisch zur Kündigung führt.

</p><p>Der Umrechnungsfaktor ist nach Art. 4 Abs. 1 Nr. 56 CRR das „Verhältnis zwischen dem gegenwärtig nicht in Anspruch genommenen Betrag einer Zusage, der in Anspruch genommen werden könnte und daher bei Ausfall ausstünde, und dem gegenwärtig nicht in Anspruch genommenen Betrag dieser Zusage“. Diese <a href="Legaldefinition" title="Legaldefinition">Legaldefinition</a> ist unglücklich formuliert, weil sie zweimal die Formulierung „gegenwärtig nicht in Anspruch genommenen Betrag“ enthält. Vielmehr lautet die Formel für den Umrechnungsfaktor <span class="mwe-math-element mwe-math-element-inline"><span class="mwe-math-mathml-inline mwe-math-mathml-a11y" style="display: none;"><math xmlns="http://www.w3.org/1998/Math/MathML" alttext="{\displaystyle CCF}">

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle CCF}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/deb3ed26431afb479a8d005ef72e91fdcfa529a8.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.338ex; width:5.273ex; height:2.176ex;" alt="{\displaystyle CCF}" loading="lazy"></span>:

</p>

</mrow>

<mfrac>

<msub>

</mrow>

</msub>

<msub>

</mrow>

</msub>

</mfrac>

</mrow>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle {CCF}={\frac {K_{L}}{K_{A}}}}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/e5c523a84e95d0f30745e4652d1416fb4a11867b.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -2.338ex; width:12.646ex; height:5.676ex;" alt="{\displaystyle {CCF}={\frac {K_{L}}{K_{A}}}}" loading="lazy"></span>.</dd></dl>

<p>Dabei sind<br>

<msub>

</mrow>

</msub>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle K_{G}}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/dcf5627f1f38578bdaccc4a98a6dff5fecced15a.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.671ex; width:3.497ex; height:2.509ex;" alt="{\displaystyle K_{G}}" loading="lazy"></span> gesamte Kreditlinie<br>

<msub>

</mrow>

</msub>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle K_{L}}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/72b04c596500c0a85f948c8c99232b9c7d9596fa.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.671ex; width:3.325ex; height:2.509ex;" alt="{\displaystyle K_{L}}" loading="lazy"></span> nicht in Anspruch genommene Kreditlinie und<br>

<msub>

</mrow>

</msub>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle K_{A}}</annotation>

</semantics>

</p><p>Behandlung nicht in Anspruch genommener Kreditzusagen

</p>

<th>Ursprungslaufzeit

</th>

<th>Kreditumrechnungsfaktor (CCF)<br>mit Kündigungsrecht

</th>

<th>Kreditumrechnungsfaktor (CCF)<br>ohne Kündigungsrecht

</th></tr>

<tr>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle \leq }</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/440568a09c3bfdf0e1278bfa79eb137c04e94035.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.505ex; width:1.808ex; height:2.176ex;" alt="{\displaystyle \leq }" loading="lazy"></span> 1 Jahr

</td>

<td>20 %

</td></tr>

<tr>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle >}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/1b27b77ab4e3293ea9ce65cef60fea655c398423.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.338ex; width:1.808ex; height:1.843ex;" alt="{\displaystyle >}" loading="lazy"></span> 1 Jahr

</td>

<td>50 %

</td></tr></tbody></table>

<p>Die Höhe des CCF ist demnach sowohl von der Kreditlaufzeit als auch vom Kündigungsrecht abhängig. Teilweise in Anspruch genommene Kreditzusagen mit über einem Jahr Laufzeit (<span class="mwe-math-element mwe-math-element-inline"><span class="mwe-math-mathml-inline mwe-math-mathml-a11y" style="display: none;"><math xmlns="http://www.w3.org/1998/Math/MathML" alttext="{\displaystyle K_{A}}">

<msub>

</mrow>

</msub>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle K_{A}}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/2dfa73ba3893b9a169d62f5d8f6164832963ccd9.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.671ex; width:3.438ex; height:2.509ex;" alt="{\displaystyle K_{A}}" loading="lazy"></span>), bei denen ein Kündigungsrecht fehlt, werden zur Ermittlung der <a href="Ausfallkredith%C3%B6he" title="Ausfallkredithöhe">Ausfallkredithöhe</a> (<span class="mwe-math-element mwe-math-element-inline"><span class="mwe-math-mathml-inline mwe-math-mathml-a11y" style="display: none;"><math xmlns="http://www.w3.org/1998/Math/MathML" alttext="{\displaystyle EaD}">

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle EaD}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/2f8ac2a8f523b70666db1fa0b59ba6541eadcceb.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.338ex; width:4.93ex; height:2.176ex;" alt="{\displaystyle EaD}" loading="lazy"></span>) wie folgt berücksichtigt:

</p>

<msub>

</mrow>

</msub>

<msub>

</mrow>

</msub>

</mstyle>

</mrow>

<annotation encoding="application/x-tex">{\displaystyle EaD=K_{A}\cdot 100\,\%+K_{L}\cdot 50\,\%}</annotation>

</semantics>

</math></span><img src="./_assets_/eb734a37dd21ce173a46342d1cc64c92/0d5fdc6fa0a49b5c644c0865b80b9c667210ea0b.svg" class="mwe-math-fallback-image-inline mw-invert skin-invert" aria-hidden="true" style="vertical-align: -0.671ex; width:31.447ex; height:2.676ex;" alt="{\displaystyle EaD=K_{A}\cdot 100\,\%+K_{L}\cdot 50\,\%}" loading="lazy"></span>.</dd></dl>

<p>Der in Anspruch genommene Teil der Kreditlinie wird demnach zu 100 %, der nicht in Anspruch genommene Teil zu 50 % beim EaD berücksichtigt. Bestehen Kündigungsrechte, liegt der CCF laufzeitunabhängig bei 0 %. Während der Umrechnungsfaktor für <a href="Kreditgesch%C3%A4ft" class="mw-redirect" title="Kreditgeschäft">Bilanzaktiva</a> stets 100 % beträgt, kann er bei außerbilanziellen Geschäften zwischen 0 % und 100 % liegen.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading3"><h3 id="Millionen-_und_Großkredite"><span id="Millionen-_und_Gro.C3.9Fkredite"></span>Millionen- und Großkredite</h3></div>

<p>Für die Zwecke von <a href="Millionenkredit" title="Millionenkredit">Millionenkrediten</a> rechnet <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/kredwg/__19.html">§ 19</a></span> Abs. 1 Satz 3 Nr. 13 <a href="Kreditwesengesetz" title="Kreditwesengesetz">KWG</a> die noch nicht in Anspruch genommenen Kreditzusagen zu den meldepflichtigen Krediten. Nicht in Anspruch genommene Kreditzusagen sind nur zu 50 % des Kreditbetrages auf <a href="Gro%C3%9Fkredit" title="Großkredit">Großkredite</a> anrechenbar (<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/gromikv_2014/__1.html">§ 1</a></span> Nr. 6b <a href="GroMiKV" class="mw-redirect" title="GroMiKV">GroMiKV</a>).

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Kreditzusagen_in_der_Bankpraxis">Kreditzusagen in der Bankpraxis</h2></div>

<p>Der typische Fall einer Kreditzusage ist die nicht in Anspruch genommene <a href="Kreditlinie" title="Kreditlinie">Kreditlinie</a>, etwa bei <a href="Nat%C3%BCrliche_Person" title="Natürliche Person">natürlichen Personen</a> ein <a href="Dispositionskredit" title="Dispositionskredit">Dispositionskredit</a>. Hier stellt die Bank dem Kunden einen Kredit zur Verfügung, den der Kunde nach freier Entscheidung sofort oder später abrufen kann. Bei einer <a href="Immobilienfinanzierung" title="Immobilienfinanzierung">Immobilienfinanzierung</a> erhält der Darlehensnehmer vom Kreditinstitut nach dessen positiver Prüfung der <a href="Kreditw%C3%BCrdigkeit" class="mw-redirect" title="Kreditwürdigkeit">Kreditwürdigkeit</a> und der Beleihbarkeit des Pfandobjekts anhand der <a href="Kreditunterlagen" title="Kreditunterlagen">Kreditunterlagen</a> eine schriftliche Kreditzusage (Bewilligungs-, Kreditbescheid) mit dem <a href="Kreditvertrag" title="Kreditvertrag">Kreditvertrag</a>, dem <a href="Schuldanerkenntnis" title="Schuldanerkenntnis">Schuldanerkenntnis</a> und den <a href="Allgemeine_Gesch%C3%A4ftsbedingungen_der_Kreditinstitute" title="Allgemeine Geschäftsbedingungen der Kreditinstitute">Allgemeinen Geschäftsbedingungen</a>. Der Kreditvertrag enthält eine detaillierte Beschreibung der <a href="Darlehensbedingungen" title="Darlehensbedingungen">Darlehensbedingungen</a>. Da die Bank hier ein <a href="Zins%C3%A4nderungsrisiko" title="Zinsänderungsrisiko">Zinsänderungsrisiko</a> trägt, erklärt sie üblicherweise, dass sie sich nur für einen bestimmten Zeitraum (üblich sind 14 Tage) an ihr Angebot gebunden fühlt. Nimmt der Kunde innerhalb dieser Frist das Angebot nicht an, so erlischt die Kreditzusage. Dieses Schreiben ist eine unwiderrufliche Kreditzusage, weil der Bankkunde innerhalb der Angebotsfrist annehmen kann. Im Firmenkundenbereich ist es üblich, dass die <a href="Unternehmen" title="Unternehmen">Unternehmen</a> mit der Bank eine Höchstsumme der in Anspruch zu nehmenden Kredite vereinbaren. Diese Kreditzusage kann in unterschiedlichen Kreditformen in Anspruch genommen werden (z. B. als <a href="Kontokorrentkredit" title="Kontokorrentkredit">Kontokorrentkredit</a>, <a href="Stand-by-Kredit" title="Stand-by-Kredit">Stand-by-Kredit</a> oder <a href="Akkreditiv" title="Akkreditiv">Akkreditiv</a>).

</p><p>Während der <a href="Subprime-Krise" class="mw-redirect" title="Subprime-Krise">Subprime-Krise</a> ab Mai 2007 mussten viele amerikanische <a href="Zweckgesellschaft" title="Zweckgesellschaft">Zweckgesellschaften</a> die ihnen zur Verfügung stehenden <a href="Stand-by-Kredit" title="Stand-by-Kredit">Stand-by-Kredite</a> in Anspruch nehmen, um in Umlauf befindliche <a href="Verbriefung" title="Verbriefung">Verbriefungspapiere</a> wie <a href="Collateralized_Debt_Obligation" title="Collateralized Debt Obligation">Collateralized Debt Obligations</a> oder <a href="Collateralized_Bond_Obligation" title="Collateralized Bond Obligation">Collateralized Bond Obligations</a> weiterhin bedienen zu können oder auch dritten Gläubigern gegenüber zahlungsfähig zu bleiben. Das trieb einige der als <a href="Originator" title="Originator">Originator</a> fungierenden Banken an den Rand der <a href="Insolvenz" title="Insolvenz">Insolvenz</a>. Derartige Kreditzusagen mit Gewährleistungsrang (<a href="International_Accounting_Standards" class="mw-redirect" title="International Accounting Standards">IAS</a> 37.23) mussten jedoch nur dann als <a href="R%C3%BCckstellung" title="Rückstellung">Rückstellungen</a> in der <a href="Bankbilanz" class="mw-redirect" title="Bankbilanz">Bankbilanz</a> ausgewiesen werden, wenn eine überwiegende <a href="Wahrscheinlichkeit" title="Wahrscheinlichkeit">Wahrscheinlichkeit</a> (>50 %) der Inanspruchnahme zu erwarten war. Da jedoch bis zum Beginn der Subprime-Krise die Stand-by-Linien des Originators von der Zweckgesellschaft meist gar nicht in Anspruch genommen wurden, waren keine Rückstellungen zu bilden; die Linien standen lediglich im <a href="Anhang_(Jahresabschluss)" title="Anhang (Jahresabschluss)">Anhang</a> oder <a href="Lagebericht" title="Lagebericht">Lagebericht</a>. Das ist auch heute noch geltendes Recht.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Bilanzierung">Bilanzierung</h2></div>

<p>Der Bilanzausweis in der <a href="Bankbilanzierung" title="Bankbilanzierung">Bankbilanz</a> erfasst alle noch nicht in Anspruch genommenen unwiderruflichen Kreditzusagen unabhängig von ihrer Laufzeit, also auch solche mit einer Ursprungslaufzeit von einem Jahr und weniger. Unwiderrufliche Kreditzusagen beinhalten ein potenzielles <a href="Adressenausfallrisiko" class="mw-redirect" title="Adressenausfallrisiko">Adressenausfallrisiko</a>. Es handelt sich bilanzrechtlich um alle Zusagen, die Kreditinstitute dazu verpflichten, Kredite auszuzahlen, <a href="Avalkredit" class="mw-redirect" title="Avalkredit">Avalkredite</a> bereitzustellen oder <a href="Wertpapier" title="Wertpapier">Wertpapiere</a> zu erwerben wie Platzierungs- und Übernahmeverpflichtungen. Sie sind nach §<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__251.html">§ 251</a></span>, <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/hgb/__267.html">§ 267</a></span> Abs. 4 <a href="Handelsgesetzbuch" title="Handelsgesetzbuch">HGB</a> <a href="Bankbilanzierung#Positionen_unter_dem_Bilanzstrich" title="Bankbilanzierung">„unter dem Bilanzstrich“</a> auf der <a href="Passivseite" class="mw-redirect" title="Passivseite">Passivseite</a> der <a href="Bilanz" title="Bilanz">Bilanz</a> zu vermerken. Die Bilanzposition U2c „unwiderrufliche Kreditzusagen“ erfasst alle unwiderruflichen Verpflichtungen, die den Beginn eines Kreditrisikos darstellen. Nach <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/rechkredv/__27.html">§ 27</a></span> Abs. 2 Satz 1 <a href="Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung" title="Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung">Kreditinstituts-Rechnungslegungsverordnung</a> (RechKredV) sind alle unwiderruflichen Verpflichtungen, die Anlass zu einem Kreditrisiko geben können, zu vermerken. In <span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/rechkredv/__36.html">§ 36</a></span> Satz 2 Nr. 2 RechKredV ist die in den Anhang zu übernehmende Aufstellung über unwiderrufliche Verpflichtungen geregelt. Unwiderrufliche Kreditzusagen (Liquiditätszusagen) sind nach <a href="International_Accounting_Standards" class="mw-redirect" title="International Accounting Standards">IAS</a> 39.2h vom Anwendungsbereich des IAS 39 ausgeschlossen, müssen jedoch gemäß IAS 37 auf die Bildung einer <a href="R%C3%BCckstellung" title="Rückstellung">Rückstellung</a> oder <a href="Eventualverbindlichkeit" title="Eventualverbindlichkeit">Eventualverbindlichkeit</a> überprüft werden.<sup id="cite_ref-6" class="reference"><a href="#cite_note-6"><span class="cite-bracket">[</span>6<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Da die unwiderruflichen Kreditzusagen zu den Eventualverbindlichkeiten gehören, werden sie im <a href="Gesch%C3%A4ftsvolumen" title="Geschäftsvolumen">Geschäftsvolumen</a> der Kreditinstitute berücksichtigt.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Selbständiges_Recht"><span id="Selbst.C3.A4ndiges_Recht"></span>Selbständiges Recht</h2></div>

<p>Die Erfüllung der Auszahlungsvoraussetzungen durch den Kreditnehmer einer unwiderruflichen Kreditzusage löst einen Auszahlungsanspruch des Kreditnehmers aus, so dass die Bank zur Auszahlung verpflichtet ist. Korrespondierend zur Auszahlungsverpflichtung des Kreditgebers entsteht beim Kreditnehmer ein Anspruch auf Auszahlung, der selbstständig <a href="Sicherungsabtretung" title="Sicherungsabtretung">abtretbar</a>, <a href="Verpf%C3%A4ndung" title="Verpfändung">verpfändbar</a> oder <a href="Pf%C3%A4ndung" title="Pfändung">pfändbar</a> ist (§<span class="-print"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://www.gesetze-im-internet.de/bgb/__398.html">§ 398</a></span> ff. BGB) ist. Dieser temporäre Anspruch wird etwa bei <a href="Zwischenfinanzierung" title="Zwischenfinanzierung">Zwischenfinanzierungen</a> genutzt, bei denen sich die zwischenfinanzierenden Banken den Auszahlungsanspruch gegen den Endfinanzierer abtreten lassen. Die Pfändung erfasst den Auszahlungsanspruch als solchen und nicht nur den Anspruch auf zeitweilige Nutzung des Kapitals.<sup id="cite_ref-7" class="reference"><a href="#cite_note-7"><span class="cite-bracket">[</span>7<span class="cite-bracket">]</span></a></sup> Der Auszahlungsanspruch des Kreditnehmers besteht solange, wie dieser den zugesagten Kredit ganz oder teilweise nicht in Anspruch nimmt.

</p>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Siehe_auch">Siehe auch</h2></div>

<ul><li><a href="Kreditantrag" title="Kreditantrag">Kreditantrag</a></li>

<li><a href="Verbraucherkreditgesetz_(Deutschland)" title="Verbraucherkreditgesetz (Deutschland)">Verbraucherkreditgesetz</a></li></ul>

<div class="mw-heading mw-heading2"><h2 id="Einzelnachweise">Einzelnachweise</h2></div>

<li id="cite_note-1"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-1">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=WRXM4Nr-pVUC&pg=PA635&dq=Auszahlungsanspruch+pf%C3%A4ndung&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Auszahlungsanspruch%20&f=false">Kai-Oliver Knops, <i>Handbuch zum deutschen und europäischen Bankrecht</i>, 2009, S. 701</a></span>

</li>

<li id="cite_note-2"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-2">↑</a></span> <span class="reference-text">Paul Scharpf/Armin Sohler, <i>Leitfaden zum Jahresabschluss nach Bankbilanzrichtlinien-Gesetz</i>, 1992, S. 193</span>

</li>

<li id="cite_note-3"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-3">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=RaL0G3oLeCIC&pg=PA302&dq=Kreditzusage&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=Kreditzusage&f=false">Hartmut Bieg, <i>Bankbilanzierung nach HGB und IFRS</i>, 2011, S. 302</a></span>

</li>

<li id="cite_note-4"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-4">↑</a></span> <span class="reference-text">Bundesverband Deutscher Banken e. V., <i>Bankbilanzrichtlinie-Gesetz: Arbeitsmaterialien zur Anwendung von Bankbilanzrichtlinie-Gesetz und Rechnungslegungsverordnung</i>, 1993, S. 67 f.</span>

</li>

<li id="cite_note-5"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-5">↑</a></span> <span class="reference-text">BaFin, <i>Erläuterungen zur Bekanntmachung über die Änderung und Ergänzung der Grundsätze über die Eigenmittel und die Liquidität der Institute vom 25. November 1998</i></span>

</li>

<li id="cite_note-6"><span class="mw-cite-backlink"><a href="#cite_ref-6">↑</a></span> <span class="reference-text"><a rel="nofollow" class="external text" href="https://books.google.de/books?id=0rEp3pnxCy0C&pg=PA102&dq=unwiderrufliche+Kreditzusage&hl=de&sa=X&redir_esc=y#v=onepage&q=unwiderrufliche%20Kreditzusage&f=false">Knut Henkel, <i>Rechnungslegung von Treasury-Instrumenten nach IAS/IFRS und HGB</i>, 2010, S. 102</a></span>

</li>

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</ol></div><div><div class="zim-footer">

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